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【2025/04/25】

令和5(2023)年分 申告所得税標本調査(国税庁発表)

-申告納税者数668万人、前年比15万人増加-

◇ この度、国税庁より「令和5(2023)年分 申告所得税標本調査結果」が公表されました。調査の対象は、令和5(2023)年分の所得税及び復興特別所得税について、令和6(2024)年3月31日までに申告又は処理した者のうち、令和6(2024)年6月30日現在において申告納税額がある者全てです。
 概要は次の通りです。

1.申告納税者数、所得金額及び税額の概要
 令和5(2023)年分の申告納税者数は668万人、所得金額は49兆8,407億円、税額は7兆1,932億円となっています。

(1) 所得者区分別の構成割合
① 「給与所得者」の申告納税者数は全体の41.5%、所得金額は41.8%、税額は44.8%
② 「事業所得者」の申告納税者数は全体の24.9%、所得金額は16.1%、税額は14.4%
③ 「不動産所得者」の申告納税者数は全体の15.8%、所得金額は11.6%、税額は9.9%
④ 「雑所得者」の申告納税者数は全体の12.4%、所得金額は4.6%、税額は2.0%
⑤ 「他の区分に該当しない所得者」の申告納税者数は全体の5.5%、所得金額は25.9%、税額は29.0%
※税額の構成割合は、納付する税額のうち源泉徴収で納付する割合

(2) 所得階級別の構成割合
① 「100万円以下」の申告納税者数は全体の5.2%、所得金額は0.6%、税額は0.0%
② 「100万円超200万円以下」の申告納税者数は全体の19.9%、所得金額は4.1%、税額は0.6%
③ 「200万円超300万円以下」の申告納税者数は全体の19.1%、所得金額は6.3%、税額は1.2%
④ 「300万円超500万円以下」の申告納税者数は全体の22.7%、所得金額は11.8%、税額は3.2%
⑤ 「500万円超1千万円以下」の申告納税者数は全体の18.7%、所得金額は17.4%、税額は9.6%
⑥ 「1千万円超2千万円以下」の申告納税者数は全体の8.9%、所得金額は16.5%、税額は17.2%
⑦ 「2千万円超5千万円以下」の申告納税者数は全体の4.3%、所得金額は16.9%、税額は26.3%
⑧ 「5千万円超1億円以下」の申告納税者数は全体の0.8%、所得金額は7.7%、税額は13.8%
⑨ 「1億円超」の申告納税者数は全体の0.4%、所得金額は18.8%、税額は28.1%

2.申告納税者数
 令和5(2023)年分の申告納税者数は668万人で、前年比15万人(2.3%)の増加となっています。
 所得者区分別では、「事業所得者」は166万人、「不動産所得者」は105万人、「給与所得者」は277万人、「雑所得者」は83万人、「他の区分に該当しない所得者」は37万人となっています。

3.所得金額
 令和5(2023)年分の所得金額は49兆8,407億円で、前年比3兆4,888億円(7.5%)の増加となっています。
 所得者区分別では、「事業所得者」は8兆434億円、「不動産所得者」は5兆7,656億円、「給与所得者」は20兆8,342億円、「雑所得者」は2兆2,724億円、「他の区分に該当しない所得者」は12兆9,251億円となっています。

4.税 額
 令和5(2023)年分の税額は7兆1,932億円で、前年比5,552億円(8.4%)の増加となっています。
 税額の内訳は、源泉徴収税額は3兆1,372億円で、前年比1,832億円(6.2%)増加、申告納税額は4兆560億円で、前年比3,720億円(10.1%)増加となっています。

5.平均所得金額及び平均税額
 令和5(2023)年分の申告納税者1人当たりの平均所得金額は746万円で、前年比36.0万円(5.1%)の増加となっています。
 平均所得金額の所得者区分別では、「事業所得者」は483万円、「不動産所得者」は547万円、「給与所得者」は752万円、「雑所得者」は275万円、「他の区分に該当しない所得者」は3,496万円となっています。
 申告納税者1人当たりの平均税額は107.6万円で、前年比6万円(5.9%)増加となっています。
 平均税額の所得者区分別では、「事業所得者」は62.1万円、「不動産所得者」は67.6万円、「給与所得者」は116.2万円、「雑所得者」は17.2万円、「他の区分に該当しない所得者」は564.0万円となっています。